دانلود ترجمه مقاله حاکمیت سازمانی، مدیریت درآمد و کنترل مالیات

بحث و بررسی و تحلیل:
برای اولین آزمون با استفاده از GAAP ETR، ما دریافتیم که تمامی متغیرها به طور معنی داری مدیریت مالیات را در ۱ درصد تحت تاثیر قرار می ‌دهند و این تنها پاداش پرداختی هیات‌ مدیره و ارزش شرکت است که تاثیر معنی داری بر مدیریت سود دارد (پاداش پرداختی هیات ‌مدیره در ۵ درصد معنی دار است و ارزش شرکت در ۱ درصد معنی دار است). تعداد هیات مدیره یک ضریب مثبت دارد. نتایج ما از یافته های بهاگات و بلک (۱۹۹۹) و مینیک و نوگا (۲۰۱۰) پشتیبانی می کند ما همچنین ضریب منفی تعداد هیات مدیره های مستقل را که توسط بهاگات و بلک (۱۹۹۹) و مینیک و نوگا (۲۰۱۰) پشتیبانی می ‌شود را یافت نمودیم. آخرین مورد پاداش پرداختی هیات‌ مدیره است. ما از تحقیق مان یک ضریب منفی برای پاداش پرداختی داریم. نتیجه ما توسط جنسن و مورفی (۱۹۹۰)، براون و کیلور (۲۰۰۴) و رگو و ویلسون (۲۰۱۲) پشتیبانی می ‌شود. هنگامی که ما از ETR فعلی به عنوان متغیر وابسته استفاده می کنیم، تنها تفاوتی که ما با GAAP ETR می یابیم در تعداد هیئت مدیره است. ضریب منفی در تعداد هیات مدیره در مطالعه دوم به این معنی است که تعداد بالاتر هیات ‌مدیره منجر به نرخ مالیات موثر فعلی پایین خواهد شد. این نتیجه می‌ تواند توسط کولز و همکاران (۲۰۰۸) توضیح داده شود که تعداد بالاتر هیأت مدیره در یک شرکت بزرگ منجر به عملکرد بهتر شرکت خواهد شد. از تحقیق حاکمیت شرکتی با استفاده از نرخ مالیات موثر GAAP و نرخ مالیات موثر فعلی، ما نتیجه می‌ گیریم که یک نتیجه متفاوت با استفاده از نرخ مالیات متفاوت وجود دارد.

Discussion and analysis:
For the first test using GAAP ETR, we have found that all variables significantly affected tax management in 1% and it is only board compensation and enterprise value which have significant influence to earnings management (board compensation is significant in 5%, and enterprise value is significant in 1%). Number of board has a positive coefficient. Our result support Bhagat and Black (1999) and Minnick and Noga (2010) findings. We also found a negative coefficient of number of independent board which is supported by Bhagat and Black (1999) and Minnick and Noga (2010). The last one is board compensation. From our research, we have a negative coefficient of compensation. Our result is supported by Jensen and Murphy (1990), Brown and Caylor (2004) and Rego and Wilson (2012). When we use current ETR as our dependent variable, the only difference we found with the GAAP ETR is in number of board. The negative coefficient in number of board in the second study means higher number of board will result in lower current effective tax rate. This result could be explained by Coles et al. (2008) which found higher number of board in a big corporation will result in better corporate performance. From the research of corporate governance using GAAP effective tax rate and current effective tax rate, we conclude that there is a different result using different tax rate.