دانلود ترجمه مقاله تحلیل بهره وری کنترل و مدیریت مالیات در راستای دیجیتالی سازی

رویکرد مبتنی بر ریسک و دیجیتالی سازی کنترل مالیاتی:
در اکثر کشورها، مقامات مالیاتی، استراتژی های حسابرسی مبتنی بر ریسک را توسعه و پیاده سازی کرده اند. رویکرد مبتنی بر ریسک، جنبه‌های مختلف کسب‌وکار، نظیر انطباق تاریخی، ویژگی‌های صنعت و شرکت، نسبت بدهی به اعتبار برای کسب‌وکارهای ثبت‌شده با مالیات بر ارزش افزوده، و اندازه کسب‌وکار را برای ارزیابی بهتر کسب‌وکارها مدنظر قرار می دهد. یافته های بدست آمده از یک مطالعه حاکی از این بود که فناوری های داده کاوی برای حسابرسی، صرف نظر از روش، مالیات دهندگان مخالف بیشتری را نسبت به حسابرسی های تصادفی جذب می کند. ظهور مدل‌های تحلیلی پیچیده این امکان را به دولت‌ها می‌دهد تا درآمدها، ادعاها یا تراکنش‌هایی را که ممکن است نیاز به بررسی بیشتر یا تقلبی داشته باشند را به نحو بهتری شناسایی کنند. با این وجود، در یک رویکرد مبتنی بر ریسک، معیارهای دقیق مورد استفاده برای حسابرسی انتخاب پرونده بایستی پنهان نگاه داشته شود تا مالیات دهندگان نتوانند به طور هدفمند نحوه اجتناب از شناسایی را برنامه ریزی کنند و اجازه دهند درجه خاصی از عدم اطمینان برای تشویق به انطباق به صورت داوطلبانه انجام گیرد. در بیشتر کشورها سیستم های ارزیابی ریسک برای انتخاب شرکت ها برای حسابرسی مالیاتی وجود دارد و دلایل انتخاب این شرکت ها فاش شده و پنهان نگاه داشته می شود. اگرچه این روش پس از تشکیل پرونده انجام می گیرد، اما استراتژی های حسابرسی می تواند از تأثیر قابل توجهی بر نحوه تشکیل پرونده و پرداخت مالیات شرکت ها برخوردار باشند. همچنین، لازم به ذکر است که رویکرد ریسک ‌محور مبتنی بر تحلیل مرجع نظارتی، اطلاعات مختلف شرکت و تعیین میزان ریسک شرکت، ارتکاب اقدامات غیرقانونی است. همچنین، بازرسی های برنامه ریزی شده برای شرکت هایی که دارای کمترین سطح ریسک هستند به ندرت تعیین می شوند یا اینکه به هیچ وجه تعیین نمی شوند. در روسیه، انتقال به یک مدل مبتنی بر ریسک از فعالیت‌های کنترل و نظارت در FTS در سال 2007 با پذیرش مفهوم سیستم برنامه‌ریزی حسابرسی مالیاتی میدانی با هدف ایجاد یک سیستم یکپارچه، باز و قابل درک برای مالیات دهندگان و مقامات مالیاتی آغاز گردید. برنامه ریزی ممیزی مالیاتی میدانی ارائه یک مدل مدیریت ریسک جدید با درک عدم امکان فیزیکی برای انجام بازرسی در محل از طیف وسیعی از مالیات دهندگان انجام گرفت. برای دستیابی به حداکثر نتیجه برای اقدامات کنترلی، بایستی اولویت ها را با حداقل هزینه های کارگری و مالی تعیین نمود این سند 12 معیار را برای شناسایی خطرات و تعیین تعداد و جهت اقدامات کنترلی برنامه ریزی شده نشان می دهد. خدمات مالیاتی فدرال نه تنها ریسک ها را شناسایی می کند، بلکه آنها را به اطلاع عموم رساند. داده های باز یکی از مهم ترین، مؤثرترین، اما کم ارزش ترین ابزارهای مدیریت ریسک محسوب می شوند.

The Risk-Based Approach and Digitalization of the Tax Control:
Tax authorities in most countries have developed and implemented risk-based audit strategies. The risk-based approach takes into account various aspects of the business, such as historical compliance, industry and corporate characteristics, the debt-to-credit ratio for businesses registered with VAT, and the size of the business to better assess which businesses are most likely to avoid paying taxes. One study found that data mining technologies for auditing, regardless of the method, captured more dissenting taxpayers than random audits. Introducing sophisticated analytic models allows administrations to better identify revenues, claims, or transactions that may require further review or be fraudulent. However, in a risk-based approach, the exact criteria used to audit case selection must be hidden so that taxpayers were unable to purposefully plan how to avoid detection, and allow a certain degree of uncertainty to encourage voluntary compliance. In most countries, there are risk assessment systems for selecting companies for tax audits, and the grounds on which these companies are selected are not disclosed. Although this is a post-filing procedure, audit strategies can have a fundamental impact on how companies file and pay taxes. The risk-oriented approach is based on an analysis by the supervisory authority of various information about the company and determining the degree of risk of this firm, committing illegal actions. At the same time, scheduled inspections for companies with the lowest level of risk are rarely assigned, or are not assigned at all. In Russia, the transition to a risk-based model of control and supervisory activities in the FTS began in 2007 with the adoption of the field tax audit planning system concept, aimed at creating a unified, open and understandable system for taxpayers and tax authorities for planning field tax audits. The introduction of a new risk management model was prompted by the understanding of the physical impossibility to carry out onsite inspections of the entire range of taxpayers. It was necessary to set priorities, with minimal labor and financial expenses, to achieve the maximum result for control measures. The document indicates 12 criteria for identifying risks and determining the number and direction of planned control measures. The Federal tax service not only identified the risks, but also made them public. Open data is one of the most significant, effective, but undervalued risk management tools.